Vagyonosodási vizsgálat:

A vagyonosodási vizsgálat lényegében nem új dolog, az adóhatóság már tíz éve folytat le efféle vizsgálatokat. Az elmúlt egy évben azonban igen aktuális témává vált és felerősödött az érdeklődés iránta. Még 2006 nyarán született meg az elhatározás, hogy 2007-ben az APEH legalább 10 000 vagyonosodási vizsgálatot fog végezni, sőt jelentős létszámbővítést is végrehajtottak a szervezetnél a nagyobb igénybevétel lefedésére. Az ígérethez híven nagy erőkkel meg is kezdődtek tavaly az eltitkolt jövedelmek megállapítására irányuló eljárások, és ezen folyamat 2008-ban is folytatódott, a kitűzött cél 12 000 – 15 000 újabb vizsgálat elvégzése.

A vagyongyarapodási vizsgálatokra az adózó magánszemélyek nem véletlenszerűen, hanem célzottan kerülnek kiválasztásra. Az ellenőrzés tehát már egy gyanút fogalmaz meg, fenntartva természetesen annak a lehetőségét, hogy a magánszemély tudja igazolni vagyongyarapodását, és azt, hogy jogszerűen nem fizetett a gyarapodást megalapozó jövedelem után adót, mert például az adómentes forrásból származott.
Az ellenőrzésre történő kiválasztásra például a következő információk alapján kerülhet sor:

• bevallások adatai, kontrollinformációk elemzése,
•  ingatlan adásvétel,
• cégnyilvántartás adatai,
• közérdekű bejelentés,
• társas vállalkozásnak nagy összegű tagi kölcsönt nyújtó magánszemély, vagy egyéni vállalkozó,
• nagy összegű tőkebetétet feltüntető egyéni vállalkozók,
• más hatóságok (pl. rendőrség) jelzései,
• társigazgatóságok, társosztályok adóellenőrzései alapján

A vagyonosodási vizsgálatok jellemzően magánszemélyekre vonatkoznak. Az eljárás során az APEH azt vizsgálja, hogy az elmúlt 5 évben az adózónak milyen nagyobb kiadásai voltak, milyen vagyontárgyak kerültek a tulajdonába, merre volt nyaralni, stb. és tudja-e igazolni ezen kiadások fedezetéül szolgáló pénz eredetét, a lényege, hogy az adózó bevallott jövedelmét és vagyonát, életvitelét vetik egybe. A vagyonosodási vizsgálatot a törvény szabályozza, ez módot ad az adóhatóságnak arra, hogy vizsgálja az ingatlan-nyilvántartásokat, a bankszámla-forgalmat, de gyűjthet adatokat autó adás-vételről, vagy akár állampolgári bejelentések alapján is elkezdheti a vizsgálatot.